结论：父母把钱“赠与”给孩子，孩子一般不需要向 IRS 申报该赠与，也不会就赠与价值缴联邦所得税或赠与税；联邦赠与税通常由赠与人（父母）承担（特殊安排下受赠人也可能同意代付）。

1）什么算赠与

只要转让金钱/资产时没有收到等值对价（含低价转让、免除债务、无息/低息借款等），就可能落入“赠与税”规则的讨论范围。

2）核心门槛：年度免申报额 + 终身免税额（每年会调整）

年度免申报额（annual exclusion）：2025 年每位父母对每位孩子每年 19,000 美元以内，通常无需报 Form 709；夫妻合计可达 38,000 美元/年/孩子（分别赠与或做“分割赠与”）。

终身免税额（与遗产税共用统一额度）：2025 年适用免税额包含 13,990,000 美元的基本免税额；只有一生累计（含身故遗产/生前应税赠与）超过后才可能实际缴税；赠与税最高税率 40%。

3）什么时候需要报 Form 709、截止日期

若某一年对同一孩子的“可计税赠与”合计超过年度免申报额，通常就必须报 Form 709，即便最终不需要缴税。

Form 709 一般在赠与发生后的次年 4 月 15 日前申报。

是否“真缴赠与税”：多数人是在终身免税额用完之后才会真的缴税；没用完阶段多是“申报 + 占用额度”。

4）哪些付款可不计入赠与（常见无限额例外）

学费：必须直接付给合格教育机构，且只限学费（不含食宿、书本等）。

医疗费：必须直接付给医疗服务提供者/机构或保险机构，且符合合格医疗费用范围。

给配偶：配偶非美国公民时，2025 年另有年度限额 190,000 美元（超过才可能触发申报/计税）。

5）州层面

多数州没有州赠与税；目前只有康涅狄格州征收州赠与税，因此父母的居住州可能带来额外规则。

6）最常见的坑

转账工具（电汇/Zelle/Venmo）不决定税，关键是款项性质。

“口头借款”但无协议、不收合理利息或日后免除，容易被当成赠与处理。

名义上是“赠与”，但实质是劳务报酬/对价交换/还款，可能会被当作应税收入而不是赠与。