美国“税务居民”(联邦所得税)主要按身份与居留天数认定：美国公民通常始终被视为税务居民；非公民则看是否满足①绿卡测试或②实质居留测试：

（1）绿卡测试（Green Card Test）

在某个公历年度内，只要你在任何时间是美国“合法永久居民”(LPR/持绿卡)，通常该年度就按税务居民处理（除非绿卡已正式放弃/撤销等）。通常用Form 1040按全球收入申报。

（2）实质居留测试（Substantial Presence Test, SPT）

满足两步：A.当年在美至少31天；B.按三年加权天数≥183天：当年全部天数 + 前一年天数×1/3 + 前二年天数×1/6。在美国境内不足一天也算一天。

（3）不计入天数与“豁免个人”

SPT并非所有在美天数都计入。某些身份可排除天数（如教师/受训者、学生、外国政府官员、职业运动员等“exempt individuals”，注意不等于免税），通常需提交Form 8843证明排除天数；另有因医疗原因无法离境等特殊排除规则，细节见Pub.519。

（4）满足SPT也可能仍按非居民：更紧密联系/税收协定

若你满足SPT但当年在美实际停留少于183天，并且税务之家与更紧密联系在国外，可用“closer connection exception”，按期递交Form 8840主张非居民。若适用美加等税收协定的“tie-breaker”把你判为他国居民，也可能按协定作为非居民（通常需披露）。

（5）入境/离境当年的“双重身份”(dual-status)

很多人抵美或离美当年会出现部分年度居民/非居民。居民起算日通常是你在该年首次在美出现并最终满足SPT的那一天，或成为LPR的更早日；不满足两项测试但次年满足SPT者，可能有“first-year choice”把上一年部分期间视为居民。